1. Zmiany przepisów od 2017 r.
– Korekta kosztów w przypadku płatności dokonanej bez pośrednictwa rachunku płatniczego
– Likwidacja zwolnienia od podatku dochodowego otrzymanych dotacji z budżety państwa lub budżetów
terytorialnych przeznaczonych na wynagrodzenie osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą
– Skala podatkowa, kwota zmniejszająca podatek, zaliczki na podatek w działalności gospodarczej
– Rozszerzenie ulg na działalność badawczo rozwojową
– Amortyzacja jednorazowa fabrycznie nowych środków trwałych od kwoty co najmniej
10.000 zł do 100.000 zł
2. Najnowsze interpretacje Min. Fin. i orzecznictwo SA
3. Przychody z działalności gospodarczej
• Moment powstania przychodu
• Pozostałe rodzaje przychodów z działalności gospodarczej
– odpłatne zbycie składników majątkowych
– dotacje, subwencje, dopłaty, nieodpłatne świadczenia
– odsetki od lokat terminowych i innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania
– przychody z tytułu otrzymanych zaliczek u podatników rejestrujących przychód na kasach
rejestrujących
– inne
• Katalog wyłączeń z przychodów
– zaliczki i inne
• Korekta przychodów
4. Zwolnienia przedmiotowe
Dotacje, subwencje, dopłaty, refundacje z PFRON, z Urzędu Pracy i środki unijne na podjęcie działalności gospodarczej i inne
5. Koszty uzyskania przychodów
• Potrącalność kosztów w czasie
– metoda memoriałowa
– metoda kasowa
• Korekta kosztów
• Koszty odpisów amortyzacyjnych ŚT i WNP
• Pozostałe koszty
– straty w środkach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych / m.in. dot. samochodów,
inwestycji w obcych środkach trwałych /
– wartość własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci w firmie jednoosobowej
i w spółce
– wierzytelności nieściągalne, odpisy aktualizacyjne i zasady zaliczania ich do kosztów
– reprezentacja / poczęstunek dla kontrahenta w firmie,w zakładzie gastronomicznym, wydatki
na upominki dla kontrahentów, itp./, reklama, imprezy integracyjne, świadczenia medyczne,
dokształcanie podatnika i pracownika, szkolenia dla kontrahentów – używanie samochodów osobowych
i ciężarowych / w tym używanie przez pracowników samochodów służbowych dla celów prywatnych /
– podatek naliczony i należny od towarów i usług (VAT), podatek od wartości dodanej
– składki na ubezpieczenie samochodów osobowych
– koszty zaniechanych inwestycji / zbycie inwestycji lub ich likwidacja /
– zasady zaliczania do kosztów należności z tytułu umów o pracę i pokrewnych
– zasady zaliczania do kosztów składek na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez płatnika,
składek na FP oraz FGŚP
– i inne / leasing /
6. Różnice kursowe
• Dodatnie różnice kursowe
• Ujemne różnice kursowe
• Ustalenie różnic kursowych
• Zasady zaliczania różnic kursowych do przychodów i kosztów
7. Szczególne zasady ustalania dochodu
– Księgi rachunkowe
– Podatkowa księga przychodów i rozchodów
8. Likwidacja działalności gospodarczej prowadzonej jednoosobowo lub w formie spółki osobowej
oraz wystąpienie wspólnika ze spółki osobowej
– Zasady ustalania przychodu i dochodu
– Przychód zwolniony
– Wykaz składników majątku na dzień likwidacji lub wystąpienia wspólnika
9. Odliczenia od dochodu i podatku
– Odliczenia od dochodu podatnika składek na ubezpieczenia społeczne
– Inne odliczenia od dochodu
– Odliczenia od podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne
– Inne odliczenia od podatku
10. Sposoby opodatkowania
– Podatek wg skali podatkowej
– Podatek liniowy
11. Tryb i termin rozliczeń podatku dochodowego
– Zaliczki / miesięczne, kwartalne, uproszczone /
– Zeznania
12. Zmiany przepisów na 2018 r.
Podstawa prawna:
– ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych / tekst jednolity Dz.U. z 2016 r.
poz.2032 z późn. zm. /
– ustawa z dnia 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych
przez osoby fizyczne / tekst jednolity Dz.U. z 2016 r. poz. 2180 z późn. zm.
13. Pytania i odpowiedzi, indywidualne konsultacje z wykładowcą.